发布时间:2021-12-18 分类: 行业资讯
成本核算是工业企业财务处理的重要功能。它要求管理层和产品经理对产品有深入的了解。
作为一名金融专业人士,您知道库存和资产的会计概念就像两个不同的行星轨道。在99.99%的情况下,一个行星不会从一个轨道切换到另一个轨道。即使它是特殊的,如房地产开发行业,只有当自己开发的商品房转换为自用或租赁时,才会从库存轨道切换到资产轨道一次(“库存商品”) &nd;转移到“固定资产”。然而,我公司的项目是一个行星经常改变轨道的情况。可以想象,每次不是简单的主题调整。它涉及记录和计算作为“库存轨道”发送和接收的独特成本,以及作为“或资产跟踪”的资产的增加,减少,原始值变化和折旧。
一,财务模型介绍
当我第一次来到公司时,由于我的财务专业思维习惯,我基本上在考虑财务处理的特殊性。
商业模式的三个特征:
首先,主要业务是租赁业务;
其次,主要类别是计算机;
第三,旧设备的翻新已经翻新;
总之,金融同行当然可以得出以下两个基本结论:
租赁业务与销售业务不同:如果所有权未转移,则至少应将租赁期视为资产,并提供折旧;
二手设备的翻新和翻新将不可避免地涉及成本的变化;工业企业必须有成本核算程序。
以上两个单独的观点没什么特别的,是两个主要的财务报表。在正常业务中,这两个项目就像不同的行星轨道,本身没有交叉点,行星(物理)不会在两条轨道(库存和资产)之间频繁切换。
该公司的业务违反了规则。在设备的整个生命周期内,它分为以下几个主要阶段:
换句话说,对于同一设备,在不同阶段有不同的财务处理方式。
而且,这本身就是一个快速循环的过程。
二,财务分析/需求分析
这种需求本身要求财务人员进行财务分析,以确定每种业务的财务处理,然后是系统实施。实际上,由于操作不可见,实际的分析过程基本上是同步的。也就是说,我个人与首席财务官和经理一起分析和确定财务处理。经过反复沟通和确认金融处理后,最终确定为:作为设备更新阶段的库存处理(处理),库存阶段和存储完成后的租赁期被视为资产(根据资产)增加,减少,折旧)等待处理)
1.必须涵盖各种业务的会计
包括但不限于:
本月增加(新购买,获利);
本月租来,本月完成;
在过去租回,本月完成;
过去租回来,本月没有完成;
过去增加,本月减少;
等
2,您可以取消结算,重新预订
考虑到成本核算过程通常在文档和数据中存在错误,并且错误导致后续业务中的一系列错误。因此,在成本核算完成后,通常需要取消然后重新预订。
3.系统自动计费将来可以实现
如果业务稳定且系统稳定,理论上可以进行自动核算。它涵盖了大量的数据和复杂的序列,而人工处理本身并不现实。只需几个步骤即可完成成本计算。
主要困难是:
(1)如何概括涵盖各种业务处理的一套逻辑
业务复杂性(超过50个已知的分支方案),缺少任何业务类型(因为它是从业务文档中提取的,有些将被多次使用)将不可避免地导致会计问题;
(2)如何在每月几次固定操作后完成各种服务的会计处理
这不仅仅是易于使用的问题,因为成本核算确保总成本不会丢失并且具有严格的顺序。根据纯业务并行处理无法实现。因此,必须根据业务类型按顺序处理,并严格按照实际顺序进行处理。
例如,以下是一个更常见的示例:
3月1日,设备001收到A壳;
设备001于3月5日完成;
3月10日,设备001出货并租赁;
3月20日,设备001由客户退回并送到装修进行维修。
在3月21日,设备001使用了一个内存。
在计算出计算机A壳和存储器的成本之后,可以计算出计算机的当前装修成本。
根据基于完成文档的计算原理,该计算机需要参与当月的两次成本计算。
(3)资产核算
如果以上只是简单的库存会计成本核算,那么考虑资产的会计处理就更加困难了。
资产会计的基本逻辑是完成原始值复位操作。当月减少,当月折旧,当月增加,当月无折旧;否则,资产将不予处理。
(4)特殊情况的兼容处理
除了一般资产折旧原则外,还需要考虑特殊情况,例如:
本月的减少将在本月首次增加,并在本月再次减少;
这个月,首先减少,本月增加,并在本月增加;
本月新增购买量增加,本月完成增加;
本月库存减少以及本月核销减少。
从月末资产结束的状态来看,上述情况的状态是完全一致的,系统需要完全兼容,不能重复,不能错过。差异或错误可能导致帐户不平衡。
这在系统测试和调试期间经常发生,然后开发人员查找原因。
三,系统产品架构设计
经过反复讨论和研究(三个简单的草案),系统设计基于以下原则:
1.存货在资产入账前计入
库存会计不受资产会计的影响。月度资产会计的前提是库存会计已完成并经过验证。
2.库存会计记录的详细清单
此步骤已为库存系统设计做好充分准备,所有资产类别均按序列号进行管理。因此,在执行库存帐户的这一部分时,可以根据序列号记录每个资产的详细帐户的详细金额。
资产会计分为四个步骤
(1)增加资产处理
为了增加传统意义上的新购买,区分新产品和二手产品;根据资产增加的原始日期记录会计期间,使用寿命和资产增加年限,以便为折旧做准备;
(2)资产减值待遇
这个月减少了传统意义。也就是说,本月被注销的,本月被废弃的,本月出售等等;
(3)资产变更处理
对于当期成本发生变化的所有资产,成本按变更记录计算。对于上面的示例,汇总了在每次完成之前未参与计算的更改记录。并更新最新的增量会计期间以准备后续折旧;
由于本节涉及已完成和已更改的记录,因此它包含以下方案:
月份减少,月份完成;
月份减少了,月份没有完成;
在过去减少并在过去完成;
过去减少并在本月完成。
(4)折旧和折旧
由于上述三个步骤已经完全准备好,因此本节可以根据折旧的基本算法进行计算。涵盖的主要业务方案是:
四,总结
成本会计是工业企业财务处理的重要功能,要求管理层和产品经理对产品有深刻的理解。与普通商业产品或C端功能产品甚至普通内部系统功能不同,成本会计是现代公司管理审计和为精益管理做准备的基本项目。
如果我们说开发成本核算体系的基本目的不是为了所谓的“降低成本和效率”,而是为了监督和核算的最低需要。如上所述,在系统上线之前,不考虑重要附件的成本(由于数据量大,需要复杂的多步操作和严格的顺序要求,不可能通过手动处理完成)。手工处理也与信息化推广的企业信息管理现状不一致。
另一方面,为了设计和开发这种产品,个人经验必须具有足够的财务知识积累和熟悉传统的ERP库存会计相关模块从外到内。因为这是“几乎是页面的功能”,所以产品的主要逻辑是在后台实现的。确实,“而不是财务人员的成本收集和处理”,而成本会计工作本身就是一项高度专业的金融工作。
具有上述两个条件是不够的,并且还必须具有分析问题的能力。由于这种场景在一般企业中没有遇到,它与一般的租赁企业和制造企业完全不同。因此,如何解决上述困难,还是需要花一些心思。
最后,我要感谢一起工作的技术兄弟。没有你的强有力合作和OPEN的技术心态,就不可能完成。